好消息来了！小规模纳税人增值税减按1%延续至2027年12月31日！
一、一般纳税人VS小规模纳税人
1、认定条件不同
小规模纳税人：年应征税销售额≤500万元。
一般纳税人：年应征税销售额＞500万元，能进行健全的会计核算。
2、税率和征收率不同
小规模纳税人：只能能适用征收率3%或5%。
一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，特殊业务可以简易征收。
3、税金计算方法不同
小规模纳税人：应纳税额=销售额*征收率。
一般纳税人：应纳税额=当期销项税-当期进项税。
4、申报时间不同
小规模纳税人：应增值税一般按季申报。
一般纳税人：增值税按月申报。
二、小规模纳税人涉及的税费
1、增值税
税率：3%或者5%
优惠税率：2027年12月31日前，适用3%征收率的税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
2、城市维护建设税
税率：市区7%；县城和镇5%；不在市区、县城或者镇的1%
优惠税率：2022年1月1日-2027年12月31日，小型微利企业和个体工商户，50%税额幅度内减征。
3、教育费及附加
税率：3%
优惠税率：2022年1月1日-2027年12月31日，小型微利企业和个体工商户，50%税额幅度内减征。
4、地方教育费及附加
税率：2%
优惠税率：2022年1月1日-2027年12月31日，小型微利企业和个体工商户，50%税额幅度内减征。
5、企业所得税
税率：25%
优惠税率：小型微利企业减按25%就上应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
三、怎么选对企业最有利?
在公司成立前，一般都要提前确认好公司税务登记为一般纳税人还是小规模纳税人，一般纳税人不能回转成小规模纳税人。怎么选对企业最有利、最合适？
1、刚成立的公司如果投资规模很大，年收入预计超过500万元，可以取得进货发票，有财务团队，建议直接成立一般纳税人。
2、如果公司的进项发票比较充分，测算增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人。
3、小规模纳税人2027年前优惠力度还是比较大的，像水果、餐饮、服务类行业，消费者大多是个人，开具增值税普通发票就可以满足客户需求了，建议成立小规模纳税人。
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