老板必须知道的财税知识-专管元财税

2023-4-23 1609 来源:专管元

一、公司没有业务往来也要纳税申报吗？

从公司取到营业执照开始，就算是正常营业，工商局、税务局、社保局等一些税务部门开始关注你企业的发展状况。这时，都必须按时记账报税，履行“记账纳税”业务。依法纳税是每个公民的职责。

一般企业在这个时候会选择“零申报”，公司“零申报”是不需要交税的。对于小规模企业来说，季度销售额低于45万元的，可暂免增值税。注意：如果企业在六个月内零申报或是不经营，工商局会将企业纳入“风险监测”或是吊销营业执照。

有的老板认为公司有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了，其实不然。对于税务机关来说，纳税申报的作用不仅在于落实企业应缴纳的税款，还在于税务机关了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如企业不申报，依照征管法，税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。

二、必须了解的三大税种

增值税、企业所得税和个人所得税

1、增值税是针对公司、个体工商户、个人独资企业、合伙企业所纳税种，税率为销售商品13%、交通运输9%、服务业6%，如果是小规模纳税人享受税率为3%的增值税优惠政策。

2、企业所得税是公司特有的税种，税率是25%，如果是小微企业可以享受2.5%-5%的企业所得税优惠政策，注意：有利润时交，亏损时无需交

3、个人所得税是针对公司股东、企业老板及劳动者个人所得缴纳的税种，税率分别为：公司股东20%，个体工商户、个人独资企业、合伙企业老板5%-35%超额累进，劳动者工资、薪金、劳务报酬3%-45%超额累进。

三、财务账簿指的是符合要求的会计账本

财务账簿指的是符合要求的会计账本,而不是什么流水账都可以取而代之的。

1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片账，辅助账簿，其他会计账簿。

3、财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

4、其他会计资料类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

四、做好汇算清缴

凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照有关规定，在每年的五月底之前进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

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