关于节礼福利的一些企业财税知识-专管元财税

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发布时间:2022-9-16

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发布者：专管元

节礼、福利项目跟财税息息相关，除了大家常用的企业福利项目，还有一些需要纳税的场景大家需要注意。

1、购买购物卡用于职工福利的，需要缴税。应凭购卡发票复印件、职工领卡签名记录、代扣代缴个人所得税凭据等入账，按有关规定税前扣除。

2、礼品定制时，因为开票性质（普票/专票）、礼品所属纳税类目、企业纳税性质的不同等，产生的税点都会有所差别，所以签订合同前需要与企业财务以及礼品服务商确认一下。

3、企业以自家产品（服务）赠礼，也需要缴税。企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

4、就业务招待缴税而言，选择购买购物卡不如赠送实物合适。购入的茶叶、酒水、等实物，只要不超过业务招待费允许税前扣除的比例即可。

5、公司赠送给客户的礼品，要缴税。取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，如果由公司代为缴纳个人所得税，不得在企业所得税税前扣除。

6、企业向非员工赠送礼品，需要缴税。无论是年会赠礼、广告营销赠礼还是抽奖等，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

7、企业无偿借款给员工，应纳个人所得税。公司无偿借款给员工需要视同销售贷款服务，存在增值税的风险。并且个人所得税上存在按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的风险。

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