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重磅新规｜11 月 1 日起！欠缴社保全国统一处罚，最高罚 3 倍！

发布时间:2026-10-16

浏览次数：1

发布者：专管元

国家税务总局 2026 年第 20 号公告《全国税务行政处罚裁量基准 (2026 年版)》正式落地，2026年11月1日起施行！用人单位不缴、少缴社保费，纳入全国统一税务处罚范围，不再是各地执行标准不一。

各位企业老板、财务负责人请注意！

一、处罚前提

01.处罚前置条件：先责令、后处罚

不是一发现欠缴立刻罚款，有明确前置流程：用人单位未按时足额缴纳社保费，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍然不缴纳的，才予以处罚。

02.叠加处罚

除了按欠缴金额处以罚款之外，逾期不缴，自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。滞纳金持续累积，拖得越久，企业成本越高。

二、处罚标准

罚款基数 = 不缴 / 少缴的社保费数额，分三档裁量

01一般档｜罚款 1 倍

▲欠缴金额不满50万元；

▲欠缴50万～500万元，且欠缴金额占应缴社保费不满 30%。

02较重档｜罚款 1–2 倍

▲欠缴50万～500 万元，且欠缴金额占应缴社保费30% 以上；

▲欠缴500万元以上，且欠缴金额占应缴社保费不满 30%。

03严重档｜罚款 2–3 倍

▲欠缴500万元以上，且欠缴金额占应缴社保费30% 以上；

▲存在其他严重情节。

三、政策依据

📜《全国税务行政处罚裁量基准 (2026 年版)》第 30 项（违反税 (费) 款征收管理类）

📜《中华人民共和国社会保险法》第八十六条

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