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问：某个体工商户为小规模纳税人，出租住房使用税率是多少？

答：专管元财税：根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）的规定：“ 第四条小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

问：公司在村土地上建造的厂房，没有房产证，这个厂房需不需要缴纳房产税呢？

答：专管元财税：根据《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳。公司在村土地上建造的厂房，如果有证据证明该厂房的产权属于村委会，那么应由村委会为房产税的纳税人。否则，该房产的房产税纳税人则为贵公司。

问：哪些情况不会影响企业的纳税信用评价呢？

答：专管元财税：由于税务机关原因或不可抗力造成纳税人未能及时履行纳税义务的不会影响纳税人的纳税信用评价。

问：购买新车签订的合同按哪个税目交印花税？

答：专管元财税：《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

问：亏损企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？

答：专管元财税：企业所得税对企业的“净所得”征税，只有盈利企业才会产生纳税义务。因此，小型微利企业所得税优惠政策，无论是减低税率政策还是减半征税政策，都是针对盈利企业而言的。对于亏损的小型微利企业，当期无需缴纳企业所得税，其亏损可以在以后纳税年度结转弥补。

问：公司注册资金500万元是认缴的，公司要想注销，股东必须补齐注册资金吗？

答：（1）若是公司无对外欠债，公司就不会涉及债务偿还问题，因此，股东也不需要把认缴的资金补齐到位，直接申请公司注销就可以；

问：企业何时可以享受高新技术企业所得税优惠？

答：专管元财税：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

问：增值税零税率、免税、不征税三种情况在开票时如何区分税率?

答：零税率:是增值税的法定税率，非税收优惠，只能开具增值税普通发票，税率是0%; 免税:享用增值税免税优惠政策只能开具增值税普通发票，免税不纳税:不属于增值税纳税范畴个别状况下不得开具增值税发票不纳税。

问：外国企业常驻代表机构在境内有设立机构场所，按照小规模纳税人自行缴纳增值税，可以享受小规模纳税人六税两费减征政策吗？

答：专管元财税：外国企业常驻代表机构(以下称代表机构)在中国境内发生的应税行为，应按照现行增值税政策规定缴纳增值税。自行申报且按小规模纳税人缴纳增值税的代表机构可以享受（财税〔2019〕13号）文件规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策。

问：纳税人享受先进制造业增量留抵退税后还能否享受即征即退、先征后退政策？

答：专管元财税：《财政部税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第15号）五、先进制造业纳税人按照本公告规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。

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