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企业新闻政策资讯干货知识常见问题

问：一般纳税人销售混凝土是否可以按照3%开具发票？

答：专管元财税：一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。如不符合上述条件，一般纳税人销售混凝土适用税率是13% 。

问：开门红需要申报个人所得税吗

答：专管元财税：需要的，能够具体分摊到个人的都需要申报个人所得税。

问：分公司向总公司上交利润，总公司是否需要缴纳税款？

答：专管元财税：分公司向总公司上交利润，总公司不涉及税。（1）增值税：上交利润不属于增值税征税范围的，不缴纳增值税；（2）企业所得税：分公司向总公司上交利润，不影响总分公司的应纳税所得额，不需要缴纳企业所得税。

问：企业在服务过程中向个人赠送礼品，满足哪些情形，不征收个人所得税？

答：专管元财税：1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

问：非新办企业是否可以申请增值税电子专用发票？

答：根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（2020年第22号）的规定，国家税务总局决定在前期宁波、石家庄和杭州等3个地区试点的基础上，在全国新设立登记的纳税人（以下简称“新办纳税人”）中实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”）。

问：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在开具增值税电子专用发票前，需要先办理哪些业务？用什么软件开具？

答：专管元财税：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、

问：企业收到一张增值税电子专用发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为报销入账归档的依据?

答：专管元财税：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。

问：增值税电子专用发票票样和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化？

答：专管元财税：主要变化有两点：一是增值税电子专用发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方

问：员工外出办公乘坐地铁取得地铁的增值税电子普通发票可以抵扣进项吗？

答：专管元财税：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

问：公司注册地址必须和主要经营场所一致吗？

答：公司法要求，公司注册地址必须与主要经营场所一致。但理想状态通常与现实不那么一致。比如刚注册的公司可能只需要一个很小的地方即可，但随着公司的壮大，原注册地址不足于承载那么多人工，这时候可能需要一个新的办公地点。

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